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12/01/2021

Bonus interventi edilizi 2021

Tutte le agevolazioni applicabili per il 2021: Bonus ristrutturazioni; Bonus mobili; Ecobonus ed Eco-Sismabonus; Sismabonus; Bonus facciate; Superbonus 110%; Bonus aree verdi; Bonus colonnine ricarica veicoli; Bonus idrico.

La L. 30/12/2020, n. 178 (Legge di bilancio 2021), con i commi da 58 a 66 e 76, ha prorogato e rivisto le varie forme di incentivo sotto forma di detrazione fiscale per interventi sul patrimonio edilizio esistente applicabili per il 2021.
Si riportano di seguito le tabelle riepilogative dell’assetto attuale vigente per ciascuna tipologia di agevolazione, con rinvio a tutti gli approfondimenti necessari.

 

BONUS RISTRUTTURAZIONI
Interventi di manutenzione e ristrutturazione recupero del patrimonio edilizio

Fonti normative

Art. 16-bis del D.P.R. 917/1986

Comma 1, art. 16 del D.L. 63/2013

Periodo di applicazione

Spese sostenute fino al 31/12/2021
(termine così prorogato dal comma 58, art. 1 della L. 178/2020)

Per i casi in cui determinate tipologie di interventi rientranti nel Bonus ristrutturazioni possono essere “trainati” nel Superbonus 110% (vedi), il termine finale di scadenza della misura è da intendersi ulteriormente prorogato in base alle scadenze previste per il suddetto Superbonus 110%

Massimale di spesa

96.000 Euro per unità immobiliare

Percentuale di detrazione

50% delle spese sostenute

Periodo di detrazione

10 quote annuali di pari importo

 

Alcuni interventi possono anche essere “trainati” nel regime del Superbonus 110% - vedi voce dedicata.
Il bonus spetta anche agli acquirenti di immobili oggetto di interventi di demolizione e ricostruzione effettuati da imprese di costruzione o ristrutturazione, avvenuti entro 18 mesi dalla fine lavori e comunque entro il termine di applicazione dell’agevolazione (c.d. “Bonus acquisti”).

Per approfondire vedi
- Guida Agenzia entrate https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/233439/Guida_Ristrutturazioni_edilizie08092019.pdf
- Agevolazioni fiscali per acquisto di abitazioni in fabbricati interamente ristrutturati
- Detrazioni fiscali per autocostruzione o acquisto di autorimessa o box pertinenziale

 

BONUS MOBILI
Acquisto di mobili e grandi elettrodomestici connessi a interventi manutenzione e ristrutturazione

Fonti normative

Comma 2, art. 16 del D.L. 63/2013

Periodo di applicazione

Spese sostenute fino al 31/12/2021
(termine così prorogato dal comma 58, art. 1 della L. 178/2020)

Massimale di spesa

16.000 Euro

Percentuale di detrazione

50% delle spese sostenute

Periodo di detrazione

10 quote annuali di pari importo

 

Gli acquisti devono essere connessi a interventi per i quali si usufruisce del Bonus ristrutturazioni.

Per approfondire vedi Guida Agenzia entrate (aggiornamento gennaio 2021 https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/233439/Guida_B...

 

ECOBONUS ED ECO-SISMABONUS
Interventi di efficientamento energetico del patrimonio edilizio, con eventuale contestuale adozione di misure antisismiche

Fonti normative

Commi 344-347, art. 1 della L. 296/2006

Art. 14 del D.L. 63/2013

D.M. 06/08/2020

Periodo di applicazione

Spese sostenute fino al 31/12/2021
(termine così prorogato dal comma 58, art. 1 della L. 178/2020)

Per i casi in cui determinate tipologie di interventi rientranti nell’Ecobonus possono essere “trainati” Superbonus 110% (vedi), il termine finale di scadenza della misura è da intendersi ulteriormente prorogato in base alle scadenze previste per il suddetto Superbonus 110%

Percentuale di detrazione

Percentuale variabile tra il 50% e l’85% delle spese sostenute a seconda delle tipologie di interventi (vedi Le detrazioni fiscali per interventi di risparmio energetico (c.d. “Ecobonus”))

Periodo di detrazione

10 quote annuali di pari importo

Massimale di spesa

Massimali variabili a seconda delle tipologie di interventi (vedi Le detrazioni fiscali per interventi di risparmio energetico (c.d. “Ecobonus”))

 

Per approfondirevedi Le detrazioni fiscali per interventi di risparmio energetico (c.d. “Ecobonus”)

 

SISMABONUS
Interventi di adozione di misure antisismiche negli edifici

Fonti normative

Lettera i), art. 16-bis del D.P.R. 917/1986

Commi da 1-bis a 1-septies, art. 16 del D.L. 63/2013

Periodo di applicazione

Spese sostenute fino al 31/12/2021
(termine così fissato dal comma 2, art. 1 della L. 11/12/2016, n. 232)

Per i casi in cui il Sismabonus è agevolabile come Superbonus 110% (vedi), il termine finale di scadenza della misura è da intendersi ulteriormente prorogato in base alle scadenze previste per il suddetto Superbonus 110%.

Percentuale di detrazione

Percentuale variabile tra il 70% e l’85% delle spese sostenute in presenza di particolari condizioni concernenti la classificazione del rischio sismico, certificata ad opera di un professionista abilitato (vedi Sismabonus, classificazione del rischio sismico delle costruzioni e relativa attestazione)

Periodo di detrazione

5 quote annuali di pari importo

Massimale di spesa

96.000 Euro per unità immobiliare

 

Il bonus spetta anche agli acquirenti di immobili oggetto di interventi di demolizione e ricostruzione effettuati da imprese di costruzione o ristrutturazione, avvenuti entro 18 mesi dalla fine lavori e comunque entro il termine di applicazione dell’agevolazione (c.d. “Sismabonus acquisti”).

Entrambe le tipologie di interventi (compresa la versione “acquisti”) rientrano anche nel regime del Superbonus 110% - vedi voce dedicata.

Per approfondire vedi Sismabonus, classificazione del rischio sismico delle costruzioni e relativa attestazione

 

BONUS FACCIATE
Interventi di riqualificazione delle facciate esterne degli edifici

Fonti normative

Commi da 219 a 224, art. 1 della L. 160/2019

D.M. 06/08/2020

Periodo di applicazione

Spese sostenute fino al 31/12/2021
(termine così prorogato dal comma 59, art. 1 della L. 178/2020)

Percentuale di detrazione

90% delle spese sostenute

Periodo di detrazione

10 quote annuali di pari importo

Massimale di spesa

Non sono previsti massimali

 

Per approfondirevedi Detrazioni fiscali per interventi di recupero delle facciate di edifici (c.d. “Bonus facciate”)

 

SUPERBONUS 110%
Interventi di efficientamento energetico del patrimonio edilizio e/o di adozione di misure antisismiche, in eventuale abbinamento anche ad altri interventi

Fonti normative

Art. 119 del D.L. 34/2020

D.M. 06/08/2020

Periodo di applicazione

Spese sostenute fino al 30/06/2022 (31/12/2022 per alcune categorie di soggetti), termini estensibili a determinate condizioni rispettivamente al 31/12/2022 e 30/06/2023
(termini così prorogati dal comma 66, art. 1 della L. 178/2020)

Percentuale di detrazione

110% delle spese sostenute

Periodo di detrazione

5 quote annuali di pari importo per le spese sostenute fino al 31/12/2021

4 quote annuali di pari importo per le spese sostenute dal 01/01/2022

Massimale di spesa

Massimali variabili a seconda delle tipologie di interventi e della tipologie di edificio sui quali sono realizzati (vedi Superbonus 110% risparmio energetico e consolidamento antisismico)

 

Per approfondire vedi
- Superbonus 110% risparmio energetico e consolidamento antisismico
- Superbonus 110%: domande e risposte

 

BONUS AREE VERDI
Interventi di sistemazione a verde di aree

Fonti normative

Commi 12-15, art. 1 della L. 205/2017

Periodo di applicazione

Spese sostenute fino al 31/12/2021
(termine così prorogato dal comma 76, art. 1 della L. 178/2020)

Percentuale di detrazione

36% delle spese sostenute

Periodo di detrazione

10 quote annuali di pari importo

Massimale di spesa

5.000 Euro per unità immobiliare

 

Per approfondire vedi Scheda sul sito dell’Agenzia entrate: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/bonus-verde/infogen-bonus-verde

 

BONUS COLONNINE RICARICA VEICOLI
Interventi di installazione di impianti di ricarica di veicoli elettrici

Fonti normative

Art. 16-ter del D.L. 63/2013

Periodo di applicazione

Spese sostenute fino al 31/12/2021

Per i casi in cui il Bonus colonnine ricarica veicoli può essere “trainato” nel Superbonus 110% (vedi), il termine finale di scadenza della misura è da intendersi ulteriormente prorogato in base alle scadenze previste per il suddetto Superbonus 110%

Percentuale di detrazione

50% delle spese sostenute

Periodo di detrazione

10 quote annuali di pari importo

Massimale di spesa

3.000 Euro

 

Tali interventi possono anche essere “trainati” nel regime del Superbonus 110% - vedi voce dedicata.

Per approfondire vedi Punti di ricarica per veicoli elettrici: norme edilizie, urbanistiche e incentivi

 

BONUS IDRICO
Interventi di sostituzione di sanitari

Fonti normative

Commi 61-65, art. 1 della L. 178/2020

Periodo di applicazione

Spese sostenute fino al 31/12/2021

Percentuale di detrazione

Si tratta di un bonus fisso dell’importo di 1.000 Euro

Periodo di detrazione

Massimale di spesa

 

Rientrano nel bonus i seguenti interventi:
A) fornitura e posa in opera di vasi sanitari in ceramica con volume massimo di scarico uguale o inferiore a 6 litri e relativi sistemi di scarico;
B) fornitura e installazione di rubinetti e miscelatori per bagno e cucina, compresi i dispositivi per il controllo di flusso di acqua con portata uguale o inferiore a 6 litri al minuto;
C) fornitura e posa in opera di soffioni doccia e colonne doccia con valori di portata di acqua uguale o inferiore a 9 litri al minuto.

Si attende l’emanazione di un decreto del Ministero dell’ambiente per la definizione degli aspetti di dettaglio.

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