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D. Leg.vo 10/03/2000, n. 74

Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell'articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205.

In vigore dal 15/04/2000.
Testo coordinato con le modifiche introdotte da:
- D.L. 26/10/2019, n. 124
- D. Leg.vo 24/09/2015, n. 158
- Sentenza C. Cost. 07/04/2014, n. 80
- D.L. 13/08/2011, n. 138 (L. 14/09/2011, n. 148)
- D.L. 31/05/2010, n. 78 (L. 30/07/2010, n. 122)
- D.L. 04/07/2006, n. 223 (L. 04/08/2006, n. 248)
- L. 30/12/2004, n. 311

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[Premessa]



IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA


Visti g

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TITOLO I - DEFINIZIONI
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Art. 1 - Definizioni

1. Ai fini del presente decreto legislativo:

a) per "fatture o altri documenti per operazioni inesistenti" si intendono le fatture o gli altri documenti aventi rilievo probatorio analogo in base alle norme tributarie, emessi a fronte di operazioni non realmente effettuate in tutto o in parte o che indicano i corrispettivi o l'imposta sul valore aggiunto in misura superiore a quella reale, ovvero che riferiscono l'operazione a soggetti diversi da quelli effettivi;

b) per "elementi attivi o passivi" si intendono le componenti, espresse in cifra, che concorrono, in senso positivo o negativo, alla determinazione del reddito o delle basi im

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TITOLO II - DELITTI
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Capo I - Delitti in materia di dichiarazione
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Art. 2. - Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

1. È punito con la reclusione da "quattro a otto"N25 anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, avvalendosi di fat

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Art. 3 - Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici

N16

1. Fuori dai casi previsti dall’articolo 2, è punito con la reclusione da "tre a otto"N25 anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi

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Art. 4. - Dichiarazione infedele

N1

1. Fuori dei casi previsti dagli articoli 2 e 3, è punito con la reclusione da "due a cinque"N25 anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, indica in una delle dichiarazioni annuali relative

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Art. 5. - Omessa dichiarazione

N1

1. È punito con la reclusione da "due a sei"

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Art. 6. - Tentativo

1. I delitti previsti dagli articoli 2, 3 e 4 non sono comunque punibili a titolo di

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Art. 7. - Rilevazioni nelle scritture contabili e nel bilancio

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Capo II - Delitti in materia di documenti e pagamento di imposte
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Art. 8. - Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

N1

1. È punito con l

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Art. 9. - Concorso di persone nei casi di emissione o utilizzazione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

1. In deroga all'

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Art. 10. - Occultamento o distruzione di documenti contabili

1. Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito con la recl

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Art. 10-bis. - Omesso versamento di ritenute “dovute o” certificate

N7

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Art. 10-ter - Omesso versamento di IVA

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Art. 10-quater - Indebita compensazione

N16

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Art. 11. - Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte

N1

1. È punito con la r

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TITOLO III - DISPOSIZIONI COMUNI
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Art. 12. - Pene accessorie

1. La condanna per taluno dei delitti previsti dal presente decreto importa:

a) l'interdizione dagli uffici direttivi delle persone giuridiche e delle imprese per un periodo non inferiore a sei mesi e non superiore a tre anni;

b) l'incapaci

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Art. 12-bis - Confisca

N22

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Art. 12-ter (Casi particolari di confisca)

N30

1. Nei casi di condanna o di applicazione della pena su richiesta a norma dell'articolo 444 del codice di procedura penale per taluno dei delitti previsti dal presente decreto, diversi da quelli previsti dagli

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Art. 13. - (Causa di non punibilità. Pagamento del debito tributario)

N16

1. I reati di cui agli articoli 10-bis, 10-ter e 10-quater, comma 1, non sono punibili se, prima della dichiarazione di apertura del

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Art. 13-bis - Circostanze del reato

N22

1. Fuori dai casi di non punibilità, le pene per i delitti di cui a

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Art. 14. - Circostanza attenuante. Riparazione dell'offesa nel caso di estinzione per prescrizione del debito tributario

1. Se i debiti indicati nell'articolo 13 risultano estinti per prescrizione o per decadenza, l'imputato di taluno dei delitti previsti dal presente decreto può chiedere di essere ammesso a pagare, prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado, una somma, da lui indi

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Art. 15. - Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie

1. Al di fuori dei casi in cui la punibilità è esclusa a norma dell'

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Art. 16. - Adeguamento al parere del Comitato per l'applicazione delle norme antielusive

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Art. 17. - Interruzione della prescrizione

1. Il corso della prescrizione per i delitti previsti dal presente decreto è i

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Art. 18. - Competenza per territorio

1. Salvo quanto previsto dai commi 2 e 3, se la competenza per territorio per i delitti previsti dal presente decreto non può essere determinata a norma dell'

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Art. 18-bis - Custodia giudiziale dei beni sequestrati

N22

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TITOLO IV - RAPPORTI CON IL SISTEMA SANZIONATORIO AMMINISTRATIVO E FRA PROCEDIMENTI
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Art. 19. - Principio di specialità

1. Quando uno stesso fatto è punito da una delle disposizioni del titolo II e

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Art. 20. - Rapporti tra procedimento penale e processo tributario

1. Il procedimento amministrativo di accertamento ed il processo tributario non posso

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Art. 21. - Sanzioni amministrative per le violazioni ritenute penalmente rilevanti

1. L'ufficio competente irroga comunque le sanzioni amministrative relative alle violazioni tributarie fatte oggetto di notizia di reato.

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TITOLO V - DISPOSIZIONI DI COORDINAMENTO E FINALI
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Art. 22. - Modalità di documentazione dell'avvenuta estinzione dei debiti tributari

1. Con decreto del Ministero delle finanze emanato entro sessanta giorni dalla data

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Art. 23. - Modifiche in tema di utilizzazione di documenti da parte della Guardia di finanza

1. Nell'articolo 63, primo comma, secondo periodo, del

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Art. 24. - Modifica dell'articolo 2 della legge 26 gennaio 1983, n. 18

1. L'ottavo comma dell'articolo 2 della legge 26 gennaio 1983, n. 18, è sostituito dal seguente: "Salvo che il f

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Art. 25. - Abrogazioni

1. Sono abrogati:

b) l'articolo 8, undicesimo comma, della legge 10 maggio 1976, n. 249;

c) l'articolo 7, settimo comma, del decreto del Presidente della Repubblica 6 ottobre 1978, n. 627;

d) il titolo I del decreto-legge 10 luglio 1982, n. 429, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agosto 1982, n. 516;

e) l'articolo 3, quarto comma, della legge 25 novembre 1983, n. 649;

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